业务领域
国际税务筹划
本所的国际税务筹划服务专注于涉及亚洲及美洲地区缔约国与非缔约国之间的跨境所得税项目。服务内容包括:
• 移居前税务筹划 —— 为即将迁居美国的企业主、创始人及高薪高管,在其抵美之前对资产、收入来源及商业主体架构进行统筹安排,使其自登陆之日起即处于最为有利的税务地位。
• 所得税税收协定筹划与相互协商程序(MAP)代理 —— 就税收协定项下的适用立场提供咨询,以降低预提税、消除双重征税;在涉及复杂疑难问题时,代表客户参与相互协商程序(MAP)。
• 外资入境美国投资筹划 —— 为非美国籍的所有人及投资人收购或经营美国房地产、企业及其他资产提供具有税务效率的架构设计。
• 非美国籍企业主及创始人的跨境筹划 —— 协助位于境外的企业家搭建与美国相关的经营、投资及退出架构,以尽可能减少美国与其本国之间的税务摩擦。
• 美国企业主及创始人的跨境筹划 —— 就对外投资架构、境外经营及跨境交易项目为美国纳税人提供咨询,管理全球无形低税所得(GILTI)、Subpart F所得、被动外国投资公司(PFIC)及相关税务风险敞口。
• 弃籍税务筹划 —— 指导长期居民及美国公民完成弃籍税(Exit Tax)分析、“受涵盖弃籍者”(Covered Expatriate)的认定及弃籍前后的筹划,确保其以清晰且具税务效率的方式完成身份转换。
跨境财富传承
本所的跨境财富传承业务协助高净值人士及家族实现财富的积累、保护与代际传承 —— 在每一项架构设计中,均自始即融入税务效率与资产保护的理念。我们致力于最大化税后回报,确保财富能够在后代之间延续传承。我们的专业领域包括:
• 售前及流动性事件前筹划 —— 在企业出售或流动性事件发生之前,构建具有战略意义的信托架构,包括合格小企业股票(QSBS)信托及其他旨在捕捉免税额度、递延纳税时点、并在财富创造的关键时刻保全最大化税后收益的工具。
• 王朝信托与多代际信托 —— 长期限的信托架构,旨在实现财富的跨代复利增长,同时尽可能降低遗产税、赠与税及隔代转移税。
• 美国境内信托筹划 —— 通过委托人（交税）信托(Grantor Trust)与非委托人（交税）信托(Non-Grantor Trust)架构,减少税务损耗、规避债权人索偿风险,并为多代际财富奠定坚实基础。
• 美国设立的境外信托 —— 为在多个司法管辖区拥有资产或受益人的国际流动型客户与家族提供跨境筹划服务。
• 慈善架构与私人基金会 —— 设立慈善信托及私人经营性或非经营性基金会,将慈善目标与具有税务效率的财富传承有机结合。
• 高阶财富转移工具 —— 运用 GRAT(留权年金信托)、QPRT(合格个人住宅信托)、IDGT(设立人故意设缺陷型委托人信托)等相关策略,将增值资产转移至下一代,同时尽可能减少遗产税与赠与税税负。
税务争议与合规解决
本所为个人及企业客户就跨境申报义务的全流程事务提供法律咨询,涵盖境外企业持股、境外金融资产、与境外人士之间的应申报交易,以及其他应披露的境外活动。对于已被评估或主张的罚款,以及预提税争议和合规缺口需要解决的情形,我们代表客户就相关事项进行抗辩、协商并寻求解决方案,以争取最有利的结果。我们的代理服务涵盖以下事项的罚款抗辩、预提税争议及合规解决:
• 3520 & 3520-A 表 —— 申报与境外信托之间的交易以及所收受的境外赠与和遗产继承。
• 5471 表 —— 受控外国公司(CFC)美国股东的信息申报义务。
• 5472 表 —— 外资拥有的美国公司及其关联方交易的申报义务。
• 8938 表 —— 根据《海外账户税收合规法案》(FATCA)申报由个人及特定境内实体持有的指定境外金融资产。
• FinCEN 114 表(FBAR) —— 境外银行账户及金融账户的披露,以及应对故意(willful)与非故意(non-willful)罚款评估的抗辩。
• FATCA 与 FBAR 合规解决 —— 通过自愿披露项目、简化申报程序及罚款减免策略,代理存在历史申报缺口的客户实现完全合规,并将风险敞口降至最低。
• FIRPTA 与第 1446 条预提税评估 —— 就美国不动产处置及合伙企业分配所产生的预提义务,为外国投资人及其美方交易对手方提供咨询;并就预提不当或存在争议的情形,处理美国国税局(IRS)作出的评估。
• GILTI 与第 965 条税款评估 —— 代表面临 IRS 就全球无形低税所得(GILTI)纳入及第 965 条过渡税义务作出评估的美国股东,提供包括罚款减免、分期付款协议以及必要时的诉讼支持等服务。
特别法律顾问
最具意义的税务工作,往往处于使命与复杂性的交汇之处。本所的公益及低收费业务服务于慈善组织、以社会影响力为驱动的科技初创公司,以及在税务争议中折射出执法层面系统性不公的个人与企业。我们以贯穿全部业务所一致的严谨态度与专业深度投入这类工作。我们的重点领域包括:
• 慈善组织与非营利机构 —— 就免税资格、合规义务、治理结构、非相关业务收入(UBI)及长期可持续发展架构等事项,为公共慈善机构、私人基金会及社会企业提供咨询。
• 针对系统性及执法缺陷案件的税务抗辩 —— 代表面临美国国税局(IRS)罚款评估、审计或征收行动的个人与小型企业,其所面对的情形反映出执法上的不成比例、法律系统性误用、评估方法存在缺陷,或某一税种或罚则制度在设计、管理或执行层面存在结构性不足。我们所倡导的结果,既立足于法律,也立足于基本公平 —— 并在适当情形下,为处于类似境遇的纳税人争取其应得的更广泛的纠正性救济。